반응형 연말정산50 <연말정산&소득공제> 47. 소득공제 종합한도 초과액 47. 소득공제 종합한도 초과액 정의 : 근로소득 소득세를 계산할 때 아래 항목들에서 공제된 금액의 총 합은 2500만원 한도로 제한 1. 특별소득공제 - 34번 주택자금 - 35번 기부금 (이월분) *단 13년도 지출 기부금을 이월공제 시 소득공제 종합한도 적용 (X) 2. 그 밖의 소득공제 - 39번 소기업 소상공인 공제부금 - 40번 주택마련저축 소득공제 - 41번 투자조합출자 - 42번 신용카드 등 사용액 - 43번 우리사주조합 출연금 - 45번 장기집합투자증권저축 *44번 고용유지 중소기업 근로자 제외 2500만원을 초과하는 금액은 47번 항목에 소득으로 간주되어 과세표준에 합산됨 2021. 1. 22. <연말정산&소득공제> 45. 장기집합투자증권저축 45. 장기집합투자증권저축 정의 : 2015년까지 근로자가 장기집합투자증권저축에 가입한 경우, 10년 간, 납입한 금액의 40% 공제 (현재는 가입 불가) 납입한도 600만원, 공제한도는 연 240 만원 공제요건 - 총급여액 5천만원 이하 가입대상 (비과세 근로소득만 있어도 가입 제외) - 장기집합 투자증권 저축 요건 1. 자산총액 40%이상 국내주식 투자 2. 계약기간 10년 이상, 중도 인출 (X) * 가입 이후라도 총급여액 8천만원 초과시 소득공제 (X) 2021. 1. 21. <연말정산&소득공제> 44. 고용유지 중소기업 근로자 정의 : 고용유지 중소기업의 근로자가 사업주와 합의에 의해 임금을 감소하고, 고용을 유지하는 경우 감소된 임금의 50%를 공제 (고용불안 해소 및 구조조정 방지) 한도는 연간 1천만원 이내 - 고용유지 중소기업 기준 1. 시간당 임금이 감소하지 않으면서 임금총액이 감소 => 근로시간 축소를 통한 임금축소 (시급 감소 X) 2. 상시근로자 수가 감소되지 않아야 함 * 근로계약기간이 1년 미만, 임원진, 최대주주 및 가족, 근로소득세, 4대보험 미납자는 상시근로자에서 미포함 2021. 1. 20. <연말정산&소득공제> 43. 우리사주조합 출연금 43. 우리사주조합 출연금 정의 : 우리사주 조합원이 우리사주를 취득하기 위해 조합에 출연하는 금액을 공제 공제금액 한도는 기본적으로 400만원이나, 벤처기업의 경우 최대 1500만원까지 공제 출연시 그 금액을 소득공제하고 인출시 근로소득으로 보고 과세 과세금액은 매입시 금액과 인출 당시 시가 중 적은 금액을 기준 인출금에 기본세율을 적용하여 원천징수 보유기간에 따라 과세특례 적용 (근로소득 비과세 대상금액) 의무예탁기간 다음날부터 - 2~4년 보유시 : 인출금의 50% - 4년 보유시 : 인출금의 75% - 중소기업 6년이상 보유시 : 인출금 100% * 소득공제를 받지 않는 경우 인출시 근로소득에서 제외됨 2021. 1. 19. <연말정산&소득공제> 42. 신용카드 등 사용액 42. 신용카드 등 사용액 정의 : 근로자가 신용카드 등을 사용하여 지출한 금액에 대해 총급여액의 25%를 초과한 금액을 공제 공제대상은 본인, 배우자, 직계존속, 직계비속의 사용액 (단, 형제자매, 장애 직계비속의 장애 배우자 X) 결제수단 및 사용처별 공제율은 아래와 같다 * 기본적으로 신용카드 15% 직불/선불카드, 현금영수증은 30% 이나, 코로나로 인한 추가공제가 적용되어 다소 계산이 복잡해짐 공제한도는 - 7천만원 이하 : 330만원 - 7천만원 초과 : 280만원 - 1.2억원 초과 : 230만원 (20년에 한해, 한도 30만원씩 증가됨) & - 총급여액의 20% 중에서 작은 금액이 공제한도 또한 - 전통시장 - 대중교통 - 도서공연비 사용액은 한도초과 금액이 있을 경우 각각 100만원 한도.. 2021. 1. 18. <연말정산&소득공제> 41. 투자조합출자 등 41. 투자조합출자 등 정의 : 거주자가 중소기업창업투자조합 등에 투자하는 금액의 일정 부분을 공제 단 공제연도는 투자일로부터 2년까지 기간중에 선택 공제대상은 아래와 같음 (조특법 16조 제 1항) 제 1호 : 중소기업창업투자조합, 한국벤처투자조합, 신기술사업투자조합 또는 소재/부품전문투자조합 제 2호 : 대통령령으로 정하는 벤처기업투자신탁 제 3호 : 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제13조에 따른 조합에 출자한 금액을 벤처기업, 기술신용평가 우수기업에 투자 제 4호 : 벤처기업 등에 직접투자 제 5호 : 창업, 벤처 전문 경영참여형 사모집합투자기구 제 6호 : 온라인소액투자중개 방법으로 기업 지분증권 투자 그리고 각 호에 따라 소득공제비율이 달라짐 우선 기본적으로 중소 / 벤처 기업에 투자하는 경우 .. 2021. 1. 17. <연말정산&소득공제> 40. 주택마련저축소득공제 40. 주택마련저축소득공제 정의 : 총급여액이 7천만원 이하고, 무주택 세대의 세대주인 근로자가 주택마련저축에 납입한 금액의 40%를 공제 연 납입 한도는 - 청약저축 : 연 240만원 - 주택청약종합저축 : 연 240만원 - 근로자주택마련저축 ; 월납입 15만원 항목들을 보면 위와같이 3가지가 있는데 결론적으로 말하면 지금은 가입불가 or 주택청약종합저축으로 통합되었고, ex) 청약저축 : 국민주택 지원용 청약예금 : 민영주택 지원용 청약부금 : 민영주택 중 국민주택규모 85m^2 =>주택청약종합저축 : 모든 주택 지원가능 나머지는 제도 변경 전의 조건으로 항목유지 (근로자주택마련저축은 폐지라는데 설명도 없고.... 그러면 항목에서 좀 빼라.....) 보면 2010년 이후 청약저축 가입자는 조건이 주택.. 2021. 1. 16. <연말정산&소득공제> 39. 소기업 소상공인 공제부금 39. 소기업 소상공인 공제부금 정의 : 총급여액 7천만원 이하인 법인대표가 소기업, 소상공인 공제에 (일명 노란우산공제) 가입하여 납부하는 금액을 소득공제 *노란우산공제란? 소기업·소상공인이 폐업이나 노령 등의 생계위협으로부터 생활의 안정을 기하고, 사업재기 기회를 제공받을 수 있도록 사업주의 퇴직금(목돈마련)을 위한 공제제도 (회사 직장인꺼 아님) 특징 - 공제금에 대한 수급권 보호(압류, 담보, 양도 불가) - 납입원금 전액이 적립되고 그에 대해 복리이자를 적용 폐업 시 일시금 또는 분할금의 형태로 돌려받음 - 공제계약 대출(부금내 대출)을 통한 자금 활용 공제부금 납부를 연체하고 있지 않은 가입자는 임의해약환급금의 90% 이내에서 대출기간 1년(연장가능), 대출이자 2.9%의 조건으로 대출을 활용.. 2021. 1. 14. <연말정산&소득공제> 38. 개인연금저축 38. 개인연금저축 정의 : 2000.12.31 이전에 근로자가 본인명의로 개인연금저축에 가입하여 납입한 금액에 대해 근로소득금액에서 공제 * 이것도 바로 앞에 작성한 기부금처럼 소득공제 -> 세액공제로 연금저축 공제항목이 변경되면서 바뀌기 이전에 연금저축에 가입한 사람들을 위해 소득공제 항목을 남겨둔것 차이점을 비교하면 - 불입금액 : 분기별 300만원 한도 - 공제비율 : 연간 납입액의 40% - 공제금액한도 : 72만원 - 연금수령시 비과세 공제비율이 무려 40%이지만 공제금액한도가 72만원이므로 역계산하면 180만원 납입시 최대 한도 (분기별 납입 한도 300만원도 안됨) 하지만 소득공제는 세액공제 대비 세율구간에도 영향을 주므로 효율이 좋음 게다가 공제비율이 40%로 터무니 없음 180만원 넣어.. 2021. 1. 13. <연말정산&소득공제> 35. 기부금 ( 이월분 ) 35. 기부금 ( 이월분 ) 정의 : 2013년 이전 연말정산에서 이월된 법정기부금, 지정기부금만 해당. 2014.1.1.이후 기부금은 세액공제로 전환 *즉 올해 기부한 금액 아님 한마디로 이전에 소득공제에 해당하던 기부금 항목이 14년도부터 세액공제로 변경되었는데, 13년 이전에 이월된 법정기부금과, 지정기부금에 한해서 세액공제로 전환되지 않고, 그대로 소득공제 항목으로 남겨둔것 (13년 이후는 이월되더라도 세액공제로 들어감) 이월공제 적용기간이 최대 10년이므로 24년경에 35번 항목자체가 소멸예정 * 법정기부금의 경우 소득공제한도가 근로소득금액의 100% 이지만 47번 소득공제 한도 초과액이 2500만원이므로 제한됨 (5년 -> 10년으로 공제기간 증가된 이유로 추정) * 법정기부금 이란? 국가 또.. 2021. 1. 12. 이전 1 2 3 4 5 다음 반응형
